Презентация Вопросы Оценка
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ПРОГРАММ УПРАВЛЕНИЯ

АЛЛОКАЦИЯ - Распределение условно-постоянных расходов, налогов и сборов по видам продукции

Как известно, помимо расходов, напрямую относящихся на производство того или иного вида продукции (например расходы на сырьё), предприятие также несёт расходы, которые напрямую невозможно отнести к производству конкретного товара, например расходы на аренду, информационное обеспечение, обучение и развитее персонала и т.д. Для "привязки" таких "общих" расходов к структуре доходов могут использоваться процессы аллокации расходов. Чуть подробнее:

В представленном ниже примере условно-постоянные общепроизводственные расходы (расходы на персонал, расходы на инфраструктуру, информационное обеспечение) исходно не привязаны к конкретным товарам. Также, очевидно, напрямую не связаны с производством конкретных товаров налоговые отчисления и сборы.

При формировании бюджетов доходов и расходов (БДР) можно разнести по видам производимой продукции эти условно-постоянные расходы, а также налоги и сборы - это позволит оценить финансовый результат (прибыльность) каждого отдельного вида продукции в каждом из периодов. На примере мы разберем как этот процесс можно быстро и главное качественно реализовать в среде PlanDesigner. Само создание и возможность дальнейшей реструктуризация модели осуществляется путём «визуального моделирования», без программирования, что обеспечивает низкую трудоёмкость и высокие скорости создания решения.

Алгоритм распределения условно-постоянных расходов, налогов и сборов по видам продукции:

Распределение условно-постоянных расходов по производимым товарам будет осуществляться путём разнесения общей величины данных расходов пропорционально долям (весам) этих товаров в базовой статье. Так, для распределения расходов на персонал в качестве базы будет использоваться маржинальный доход, а для остальных условно-постоянных расходов в качестве базы применим себестоимость. Т.е., например, если в общем маржинальном доходе января товар «Кальмар сушёный» составляет 40,58% (или 0,4058), то в этой же доли общие расходы на персонал в январе будут отнесены на данный товар.

Что касается налогов и сборов, то для ЕСН в качестве базы для распределения будут взяты расходы на персонал, для НДС – выручка, для налога на прибыль и прочих налогов и сборов в качестве базы распределения возьмем статью Прибыль до выплаты % и налогов. Схематично процесс распределения представлен на нижеследующей схеме.

Аллокация

Реализовать аллокацию в среде PlanDesigner возможно разными методами:

  1. Аллокация методом обратных расчётов (доступно пошаговое описание решения);
  2. Аллокация в связях (доступно пошаговое описание решения);
  3. Аллокация с выбором базы распределения (доступно пошаговое описание решения).