Презентация Вопросы Оценка
РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ПРОГРАММ УПРАВЛЕНИЯ

Факторный анализ отклонения себестоимости (анализ по 2-м факторам)

План-фактный анализ широко используется для расчёта отклонений фактических результатов деятельности организации от запланированных значений. Пример модели План-Факт-Отклонение (модель ПФО) для расчёта отклонений себестоимости производства продукции доступен по ссылке.

Стандартный план-фактный анализ, показывая отклонение того или иного показателя, отвечает на вопрос "Что?" и не даёт очевидного ответа на вопрос "Почему?", какой именно вклад в данное отклонение внесли те или иные факторы. Ответить на этот вопрос поможет факторный анализ отклонений (ФА).

В данном примере отклонение себестоимости единицы производимой продукции будет разложено по двум факторам: цене на сырьё (ресурсы) и удельному расходу сырья (ресурсов).

Немного теории. Рассмотрим математику расчёта влияния каждого из факторов. В нашем примере отклонение Себестоимости единицы продукции (ΔСед.) зависит от двух факторов, это удельный Расход сырья (ресурсов) (Руд.) и Цены на это сырьё (ресурсы) (Цсырья).

Отклонение себестоимости по факторам, исходя из классического (общепринятого) подхода, для нашего примера имеет вид:

Схематично многомерная структура разложение отклонения по 2-м факторам представлена ниже.

Если обратиться к более точному методу оценки влияния факторов, а именно использование в формуле среднеарифметических значений факторов, то формула примет вид:

Алгоритм моделирования факторного анализа отклонений себестоимости производимой продукции в данном примере будет состоять из следующих шагов:

  1. Создаём модель «Факторный анализ отклонений себестоимости»;
  2. Создаём куб факторного анализа отклонений себестоимости единицы производимой продукции: «1 ! ФА отклонений себестоимости ед. продукции (2 фактора)»;
  3. Создаём связи для передачи необходимых для факторного анализа данных из модели «ПФО себестоимости производства продукции»;
  4. Выполним факторный анализ отклонений себестоимости единицы производимой продукции.

Как за несколько минут настроить такое решение в среде PlanDesigner – смотрите в следующем видео:

Если у вас в момент моделирования не будет возможности посмотреть видео - скачайте файл pdf c пошаговым описанием.

Посмотрите другие варианты многомерного факторного анализа показателей бизнеса.