Факторный анализ отклонения себестоимости (анализ по 2-м факторам)
План-фактный анализ широко используется для расчёта отклонений фактических результатов деятельности организации от запланированных значений. Пример модели План-Факт-Отклонение (модель ПФО) для расчёта отклонений себестоимости производства продукции доступен по ссылке.
 |
Стандартный план-фактный анализ, показывая отклонение того или иного показателя, отвечает на вопрос "Что?" и не даёт очевидного ответа на вопрос "Почему?", какой именно вклад в данное отклонение внесли те или иные факторы. Ответить на этот вопрос поможет факторный анализ отклонений (ФА). В данном примере отклонение себестоимости единицы производимой продукции будет разложено по двум факторам: цене на сырьё (ресурсы) и удельному расходу сырья (ресурсов). |
Немного теории. Рассмотрим математику расчёта влияния каждого из факторов. В нашем примере отклонение Себестоимости единицы продукции (ΔСед.) зависит от двух факторов, это удельный Расход сырья (ресурсов) (Руд.) и Цены на это сырьё (ресурсы) (Цсырья).
Отклонение себестоимости по факторам, исходя из классического (общепринятого) подхода, для нашего примера имеет вид:
Схематично многомерная структура разложение отклонения по 2-м факторам представлена ниже.
Если обратиться к более точному методу оценки влияния факторов, а именно использование в формуле среднеарифметических значений факторов, то формула примет вид:
Алгоритм моделирования факторного анализа отклонений себестоимости производимой продукции в данном примере будет состоять из следующих шагов:
- Создаём модель «Факторный анализ отклонений себестоимости»;
- Создаём куб факторного анализа отклонений себестоимости единицы производимой продукции: «1 ! ФА отклонений себестоимости ед. продукции (2 фактора)»;
- Создаём связи для передачи необходимых для факторного анализа данных из модели «ПФО себестоимости производства продукции»;
- Выполним факторный анализ отклонений себестоимости единицы производимой продукции.
Как за несколько минут настроить такое решение в среде PlanDesigner – смотрите в следующем видео:
Если у вас в момент моделирования не будет возможности посмотреть видео - скачайте файл pdf c пошаговым описанием.
Посмотрите другие варианты многомерного факторного анализа показателей бизнеса.
