Факторный анализ отклонения себестоимости (анализ по 3-м факторам)

Рассмотрим на примере, как быстро самостоятельно можно реализовать факторный анализ отклонений по трем факторам. В отличие от модели ПФО в модели факторного анализа отклонение себестоимости производства будет разложено по трём факторам: Цена на сырьё (ресурсы), Удельный расход сырья (ресурсов), Количество произведённого товара.

Немного теории. Подробно математика и многомерная структура разложения отклонения на примере 2-х факторного анализа описана в материале, доступном по ссылке.

Рассмотрим математику факторного анализа отклонений для Себестоимости производства, зависящую от трёх факторов: удельный Расход сырья (ресурсов) (Руд.), Цена сырья (ресурсов) (Цсырья) и Количество произведенного товара (объём производства) (К).

В классическом (общепринятом) подходе расчёт отклонения себестоимости (ΔС) по 3-м факторам для нашего примера будет выглядеть следующим образом:

Если обратиться к более точному методу оценки влияния факторов, а именно использование в формуле среднеарифметических значений факторов, то формула примет вид:

Алгоритм моделирования факторного анализа отклонений себестоимости производимой продукции в данном примере будет состоять из следующих шагов:

1. Создаём куб факторного анализа отклонений себестоимости производства «2 ! ФА отклонений себестоимости (3 фактора)»;
2. Создаём связи для передачи необходимых для факторного анализа данных из модели «ПФО себестоимости производства продукции»;
3. Выполним факторный анализ отклонений себестоимости единицы производимой продукции.

Как за несколько минут настроить такое решение в среде PlanDesigner – смотрите в новом видео.

Можно скачать файл pdf c пошаговым описанием решения.

Посмотрите другие варианты многомерного факторного анализа показателей бизнеса.