МСФО

• СОСТАВ УСЛУГ ПО МСФО       
  • Подготовка Источник: http://www.oe-group.ru/promotion/id/otslejivanie-perehodov-po-vneshnim-ssyilkam ©oe-group.ru (трансформация)финансовой отчетности. 
  • Обучение практическому применению МСФО и трансформации отдельной и консолидированной финансовой отчетности 
  • Автоматизация процессов подготовки финансовой отчетности 
  • Подготовка к международному аудиту (МСА)
• Актуальность МСФО  
   
  • Стандарты подготовки финансовой отчётности МСФО признаны в качестве одной из доминирующих систем, обеспечивающей доступ на рынки капитала 
  • В российском законодательстве вступили в силу новации, регламентирующие представление финансовой отчётности в соответствии с МСФО для компаний, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованном рынке ценных бумаг 
  • Деловое финансовое сообщество требует от компаний, включая непубличные компании, предоставление финансовой информации, сопоставимой с общепринятыми международными стандартами 
  • Публичные компании в Европейском Союзе, России и ряде стран СНГ обязаны публиковать финансовую отчётность в соответствии с МСФО 
  • При выходе компаний на фондовые рынки требуется представление финансовой отчётности, как минимум, за 3 последовательных года; а если компания привлекает финансы на внебиржевом рынке, то консолидированная финансовая отчётность, должна быть представлена, как минимум, за 2 последовательных года. 
  • Например, если в 2013 г. компания планирует  представить финансовую отчётность по МСФО, то такая финансовая отчётность должна быть подготовлена и проаудирована за 2012 и 2011 гг. и часть 2013 г. 
• Результаты внедрения МСФО
  • Консолидированная финансовая отчётность, подготовленная в соответствии с МСФО, включающая отдельные финансовые отчёты входящих в неё компаний
  • Сотрудники, обученные стандартам МСФО с учётом их опыта использования правил РСБУ и получившие практические навыки использования методов трансформации финансовой отчётности
  • Автоматизация, которая позволит значительно снизить затраты времени и ресурсов в процессе подготовки своевременной, достоверной и надёжной финансовой отчётности
  • Качественная организация проекта на всех его этапах опытными специалистами-практиками
  • Приемлемая стоимость и оптимальные сроки оказания услуг 
• Удобство использования
  • Применение удобных и понятных для пользователя информационных панелей, обеспечивающих визуальное представление данных и многомерный анализ 
  • Многовариантность: получение пробных данных по сценарию «что-если» и окончательных данных в финансовой отчётности 
  • Обеспечение «аудиторского следа», то есть прозрачность данных и возможность от значений верхнего уровня погрузиться «drill up and down» до исходных значений 
  • Формирование нескольких видов финансовой отчётности в соответствии с МСФО: (а) отдельной, (б) сводной и (в) консолидированной 
  • своевременность, точность, надёжность финансовой отчётности 
• Сроки реализации проекта
  • Подготовка консолидированной финансовой отчётности группы компаний, включающей от 5 до 30 и более компаний, за один отчётный период в среднем занимает от одного до двух-трёх месяцев 
  • Программа обучающего курса «МСФО: теория и практика применения. Подготовка (трансформация) отдельной и консолидированной финансовой отчётности» включает несколько обучающих модулей
  • Проект по автоматизации учётной функции занимает от 2 от 6 месяцев в зависимости от масштаба Группы
• Процесс внедрения МСФО
  • Процесс внедрения МСФО состоит из 2-х последовательных частей:
    1. Проект по внедрению МСФО в компании:
    a. Постановка (адаптация на основе политики по РСБУ) системы бухгалтерского учёта, документооборота и др.
    b. Подготовка трансформационной электронной модели либо автоматизация системы подготовки финансовой отчётности по МСФО
    Комплекс мероприятий по внедрению МСФО выполняется единовременно в начале внедрения системы и не имеет длящегося ежегодно повторяющегося характера за исключением случаев оказания консультационной поддержки (если таковая требуется)
    2. Аудит финансовой отчётности, подготовленной в соответствии с МСФО
• Этапы реализации проекта
  
  • Первый этап
    

    Вне компьютерной информационной системы:
    1. Исследование существующей информационной системы.		Этап имеет цель получить понимание конфигурации, состава и структуры существующей ИС.
    2.1. Согласование и принятие учетной политики по МСФО.		Этап имеет цель внести изменения, разработать и принят учетную политику по МСФО на основе учетной политики по РСБУ и налоговому учету.
    2.2. На основе учетной политики по МСФО адаптация учетной политики по РСБУ.
    В компьютерной информационной системе:
    3. Внесение изменений в конфигурацию бухгалтерской программы (1С или др. ПО), осуществляющей бухгалтерский учёт по РСБУ		Этап имеет цель обеспечить соответствие настроек существующего ПО с положениями изменённой учётной политики
    4. Подготовка финансовой отчётности в соответствии с МСФО		На основе данных, полученных из бухгалтерской системы по РСБУ, осуществляется подготовка финансовой отчётности по МСФО: отдельной, сводной и консолидированной путём автоматизации дополнительных расчётов, перегруппировки и свода данных в формат, соответствующий МСФО
    4.1. В электронной модели средствами MS Excel	4.2. Средствами ПП 1С либо на другой выбранной платформе после внесения дополнительных изменений в существующую конфигурацию ПО

    
    Как это работает практически
    Модуль МСФО подключается как дополнительная надстройка (приложение) к существующему программному обеспечению (бухгалтерской программе).
    Принцип работы модуля МСФО заключается в следующем:
    1) Автоматическое получение данных из следующих источников:
    I. основной массив данных поступает из национальных бухгалтерских систем, например, локальных ПП 1С, установленных в компаниях группы
    II. недостающие данные поступают из следующих источников:
    (а) системы управленческого учёта
    (б) вводятся вручную
    2) Расчёт данных в модуле МСФО по заданным алгоритмам:
    I. расчёт данных, которые не предусмотрены национальными стандартами: формирование трансформационных проводок
    II. Консолидационные проводки
    III. распределение данных по соответствующим отчётам
    3) Вывод данных (на печать и др. носители информации)
    Для того, что бы систему мог проверить международный аудитор, а также для контроля и понимания сводных данных обеспечивается связь данных верхнего уровня (отчётности) с первичными данными, то есть проводками в бухгалтерской программе (функции audit trail и drill up and down).
    Дополнительно к процессу внедрения ПО предоставляются следующие документы:
    - Учётная политика по МСФО
    - Пособие по работе с ПП
  • Второй этап
    Аудит финансовой отчётности по МСФО может проводиться в 2-х формах:
    1. Повторяющийся ежегодный аудит в следующем периоде за предыдущий отчётный период
    либо
    2. Единовременный аудит сразу за 2-3 предыдущих года
    При выборе 2-го варианта для прохождения аудита от компании требуется ежегодное проведение согласованных аудиторских процедур, заключающихся в следующем:
    (а) проведение инвентаризации запасов по состоянию, например, на конец календарного года
    (б) привлечение внешних аудиторов (не обязательно тех, которые впоследствии будет проводить международный аудит), обладающих соответствующей заслуженной профессиональной репутацией, и что не менее важно, надлежащего документирования процедур наблюдения за проведением инвентаризации запасов и последующей сверки результатов инвентаризации с данными бухгалтерского учёта.
    
• Предлагаемые нами информационные решения
  • реализуются на базе следующих программных платформ:
    (а) программных продуктов 1С
    (б) системы бюджетного управления и контроля PlanDesigner (План Дизайнер) и универсальной платформы UPE (Universal for Performance).
    - Данные программы обеспечивают решение задач управления посредством внедрения эффективных и удобных для пользователя информационных панелей, обеспечивающих визуальное представление данных и многомерный анализ. Используемые программные платформы не накладывают ограничений на области их применения и впоследствии позволяют самостоятельно формировать платформу для моделирования бизнес-процессов в зависимости от меняющихся внутренних и внешних условий.
    Опыт и квалификация:
    - Наши специалисты в области экономики и финансов имеют национальную и международные профессиональные квалификации: являются аудиторами, аттестованными Минфином РФ и международной ассоциацией сертифицированных присяжных бухгалтеров АССА, опыт работы в крупнейших российских и иностранных консультационно-аудиторских компаниях
    - Специалисты по автоматизации имеют обширный опыт внедрения информационных решений, профильное техническое образование и квалификационные сертификаты
    - Опыт оказания услуг компаниям различных отраслей экономики
    - Компетенция в области эффективной проектной организации работы специалистов различного профиля